Kalkulačka daně z příjmu fyzických osob
Přehledný výpočet daně z příjmu fyzických osob za rok 2025
Daň z příjmu fyzických osob 2025 se odvádí ze mzdy i z příjmů z podnikání. Dopad má ale i na další příjmy. Jaký je výpočet daně z příjmu fyzických osob, jak vysoká je daň a proč je dobré mít podepsané prohlášení poplatníka daně z příjmu fyzických osob?
Co je daň z příjmu fyzických osob?
Daň z příjmu je přímá daň, kterou stanovuje zákon o daních z příjmu fyzických osob. Poplatníky této daně jsou všechny fyzické osoby s bydlištěm v ČR i ti, kteří tu trvale sídlí. Ze zdrojů, které tyto osoby mají, jim plyne daňová povinnost, a to jak z těch, které mají v Česku, tak i z těch zahraničních.
Co je předmětem daně z příjmu fyzických osob?
Podle zákona o daních z příjmů fyzických osob, podléhají zdanění tyto příjmy:
- Příjmy ze závislé činnosti (zaměstnání – mzda nebo plat)
- Příjmy ze samostatné činnosti (podnikání)
- Příjmy z kapitálového majetku (finanční majetek – peníze, cenné papíry a jiné)
- Příjmy zpronájmu (zaměstnání – mzda nebo plat)
- Ostatní příjmy (příležitostní činnosti, převody, výhry)
Existují však i příjmy, které dani nepodléhají, například půjčky a úvěry. Od daně jsou pak osvobozeny i příjmy z prodeje rodinného domu nebo bytu (jen v případě, že nemovitost vlastníte alespoň 5 let nebo jste zde měli uvedené trvalé bydliště alespoň 2 roky před prodejem), přijatá náhrada škody, sociální dávky, výživné nebo plnění z pojištění majetku a odpovědnosti.
Výpočet daně z příjmu
Daň z příjmu je stanovena jako 15 % ze základu daně (příjmy přesahující výdaje vynaložené na jejich dosažení). Výpočet základu daně ještě obsahuje odečitatelné položky (tzv. nezdanitelná část základu daně), kterými jsou:
- Hodnota daru na veřejně prospěšné účely, politickým stranám a hnutím (celková hodnota daru za rok ale musí přesáhnout 2 % základu daně a odečíst lze maximálně 10 % ze základu daně)
- Úroky z úvěru ze stavebního spoření nebo z hypotečního úvěru
- Příspěvky na penzijní pojištění, od roku 2024 nově až do odepsatelné částky 48 000 Kč
- Pojistné na životní pojištění
Kromě toho můžete ve výpočtu daně 2025 uplatnit i slevy na dani a daňová zvýhodnění, a to na poplatníka, na dítě, na manžela/manželku starající se o dítě do 3 let věku. Nově nelze uplatnit slevu na studenta a tzv. školkovné. Během roku pak někteří platí i zálohu na daň z příjmu fyzických osob. Výpočet zálohy na daň z příjmu provádí zaměstnavatel.
Kolik přesně zaplatíte na dani Vy, si spočítejte pomocí daňové kalkulačky nebo přímo v daňové kalkulačce pro zaměstnance.
Sleva na poplatníka v roce 2025
Jedná se o slevu, na kterou má nárok každá fyzická osoba platící daň z příjmu. Zaměstnanec může v práci podepsat tzv. „růžový papír“, tedy prohlášení poplatníka daně z příjmu fyzických osob. Díky tomu získá navíc slevu.
Pro rok 2025 zůstává stejná výše slevy na poplatníka jako pro předchozí rok 2024, tedy úhrnem 30 840 Kč za rok.
Daňové přiznání
Po výpočtu daně 2024 je nutné podat daňové přiznání. Za zaměstnance to může udělat i zaměstnavatel, je ale nutné si o to požádat. V tomto případě se jedná o roční zúčtování. Jiné je to v případě, že má zaměstnanec další příjem, například z pronájmu nebo z další závislé činnosti či z podnikání.
Daňové přiznání je nutné podat a daň zaplatit do 31. dne v třetím kalendářním měsíci, tedy na konci prvního čtvrtletí. Můžete požádat i o odklad, a to až o 6 měsíců.
Daň z příjmu fyzických osob 2025
Pro daňové přiznání za rok 2024 prozatím platí, že daňové přiznání je třeba podat ve standardním termínu, tedy 2. dubna. I letos však můžete využít výhody elektronického podání daňového přiznání, pro které platí termín odevzdání až 2. května 2025.
Daň z příjmu fyzických osob 2020 a 2021- v době pandemie COVID-19
Do placení daní fyzických osob v roce 2020 výrazně zasáhla pandemie COVID-19. Zcela výjimečně bylo odsunuto datum, k němuž je nutné daňové přiznání podat. Standardně se daňové přiznání podává nejpozději 1. dubna. Pro rok 2020 ovšem platilo, že se daňové přiznání za rok 2019 podávalo do 18. srpna, a v tom případě Vám nebyly počítány úroky z prodlení za každý den zpoždění. Pokud jste ovšem toto datum propásli, sankce se počítaly zpětně, a to od 2. dubna. Nebylo potřeba nijak dokládat konkrétní souvislost s koronavirem. Datum 18. srpna se ovšem netýkalo poplatníků, za které daňové přiznání zpracovává daňový poradce, pro ty platil termín 1. 7. 2020.
Tříměsíční posun zohlednily i zdravotní pojišťovny, OSVČ tedy mohly přehledy o příjmech a výdajích odevzdat až do 3. srpna. Penále sice vyměřeno pojišťovnou bylo, ale OSVČ pak mohl požádat o jeho prominutí. Bylo ovšem nutné doložit, že k opožděné platbě došlo v důsledku koronavirové situace.
Na co se často ptáte
- Příjmy ze závislé činnosti (zaměstnání – mzda nebo plat)
- Příjmy ze samostatné činnosti (podnikání)
- Příjmy z kapitálového majetku (finanční majetek – peníze, cenné papíry a jiné)
- Příjmy z pronájmu (zaměstnání – mzda nebo plat)
- Ostatní příjmy (příležitostní činnosti, převody, výhry)
Existují však i příjmy, které dani nepodléhají, například půjčky a úvěry. Od daně jsou pak osvobozeny i příjmy z prodeje rodinného domu nebo bytu (jen v případě, že nemovitost vlastníte alespoň 5 let nebo jste zde měli uvedené trvalé bydliště alespoň 2 roky před prodejem), přijatá náhrada škody, sociální dávky, výživné nebo plnění z pojištění majetku a odpovědnosti.
Podepsání prohlášení poplatníka daně z příjmu fyzických osob je opravdu výhodné. Umožňuje vám totiž využít různé daňové slevy, jako je sleva na poplatníka, na děti nebo na manžela/manželku bez příjmů. Díky těmto slevám vám zůstane více peněz z výplaty.
Navíc, pokud máte více zaměstnavatelů, prohlášení podepisujete jen u jednoho z nich, což vám ušetří spoustu papírování a starostí při ročním zúčtování daně. Celkově vám tedy podepsání prohlášení přinese finanční úspory a méně administrativy.
Daň z příjmu je stanovena jako 15 % ze základu daně pro příjmy do 1 582 812 Kč.Pro příjmy nad tuto částku platí sazba 23 %. Výpočet základu daně ještě obsahuje odečitatelné položky (tzv. nezdanitelná část základu daně), mezi které patří:
- Hodnota daru na veřejně prospěšné účely, politickým stranám a hnutím (celková hodnota daru za rok ale musí přesáhnout 2 % základu daně a odečíst lze maximálně 10 % ze základu daně)
- Úroky z úvěru ze stavebního spoření nebo z hypotečního úvěru
- Příspěvky na penzijní pojištění
- Pojistné na životní pojištění
Kromě toho můžete ve výpočtu daně za rok 2025 uplatnit i slevy na dani a daňová zvýhodnění, a to na poplatníka, na dítě, na manžela/manželku (pokud pečuje o díte do 3 let). Během roku pak někteří platí i zálohu na daň z příjmu fyzických osob, kterou vypočítává zaměstnavatel.
Kolik přesně zaplatíte na dani Vy, si spočítejte pomocí daňové kalkulačky nebo přímo v daňové kalkulačce pro zaměstnance.
Naše další kalkulačky
Kalkulačka daně z příjmu OSVČ
Kalkulačka čisté mzdy
Jedna apka,
celá banka
Smart Banka je nejoceňovanější aplikací klienty i odbornou veřejností a je k dispozici na všech zařízeních iOS nebo Android.
