Kalkulačka daně z příjmu fyzických osob
Přehledný výpočet daně z příjmu fyzických osob za rok 2026
Daň z příjmu fyzických osob 2026 se odvádí ze mzdy i z příjmů z podnikání. Dopad má ale i na další příjmy. Jaký je výpočet daně z příjmu fyzických osob, jak vysoká je daň a proč je dobré mít podepsané prohlášení poplatníka daně z příjmu fyzických osob?
Co je daň z příjmu fyzických osob?
Daň z příjmu je přímá daň, kterou stanovuje zákon o daních z příjmu fyzických osob. Poplatníky této daně jsou všechny fyzické osoby s bydlištěm v ČR i ti, kteří tu trvale sídlí. Ze zdrojů, které tyto osoby mají, jim plyne daňová povinnost, a to jak z těch, které mají v Česku, tak i z těch zahraničních.
Co je předmětem daně z příjmu fyzických osob?
Podle zákona o daních z příjmů fyzických osob, podléhají zdanění tyto příjmy:
- Příjmy ze závislé činnosti (zaměstnání – mzda nebo plat)
- Příjmy ze samostatné činnosti (podnikání)
- Příjmy z kapitálového majetku (finanční majetek – peníze, cenné papíry a jiné)
- Příjmy zpronájmu (zaměstnání – mzda nebo plat)
- Ostatní příjmy (příležitostní činnosti, převody, výhry)
Investujte do lepší budoucnosti - Dlouhodobý investiční produkt (DIP).
Každý rok si můžete snížit daňový základ až o 48 000 Kč a nechat si přispět až 50 000 Kč od svého zaměstnavateleExistují však i příjmy, které dani nepodléhají, například půjčky a úvěry. Od daně jsou pak osvobozeny i příjmy z prodeje rodinného domu nebo bytu (jen v případě, že nemovitost vlastníte alespoň 5 let nebo jste zde měli uvedené trvalé bydliště alespoň 2 roky před prodejem), přijatá náhrada škody, sociální dávky, výživné nebo plnění z pojištění majetku a odpovědnosti.
Výpočet daně z příjmu
Daň z příjmu je stanovena jako 15 % ze základu daně (příjmy přesahující výdaje vynaložené na jejich dosažení). Výpočet základu daně ještě obsahuje odečitatelné položky (tzv. nezdanitelná část základu daně), kterými jsou:
- Hodnota daru na veřejně prospěšné účely, politickým stranám a hnutím (celková hodnota daru za rok ale musí přesáhnout 2 % základu daně a odečíst lze maximálně 10 % ze základu daně)
- Úroky z úvěru ze stavebního spoření nebo z hypotečního úvěru
- Příspěvky na penzijní pojištění, od roku 2024 nově až do odepsatelné částky 48 000 Kč, která se ovšem počítá z vlastních příspěvků až od částky 1 000 Kč a více
- Pojistné na životní pojištění
Kromě toho můžete ve výpočtu daně 2026 uplatnit i slevy na dani a daňová zvýhodnění, a to na poplatníka, na dítě, na manžela/manželku starající se o dítě do 3 let věku. Již nelze uplatnit slevu na studenta a tzv. školkovné. Během roku pak někteří platí i zálohu na daň z příjmu fyzických osob. Výpočet zálohy na daň z příjmu provádí zaměstnavatel.
Kolik přesně zaplatíte na dani Vy, si spočítejte pomocí daňové kalkulačky nebo přímo v daňové kalkulačce pro zaměstnance.
Sleva na poplatníka v roce 2026
Jedná se o slevu, na kterou má nárok každá fyzická osoba platící daň z příjmu. Zaměstnanec může v práci podepsat tzv. „růžový papír“, tedy prohlášení poplatníka daně z příjmu fyzických osob. Díky tomu získá navíc slevu.
Pro rok 2026 zůstává stejná výše slevy na poplatníka jako pro předchozí rok 2025, tedy úhrnem 30 840 Kč za rok.
Dále je možné uplatnit další slevy na dani:
- Na vyživovaného manžela - 24 840 Kč (lze uplatnit pouze ročně)
- Na vyživovaného manžela ZTP/P - 49 680 Kč
- Pro invalidní důchod I. a II. stupně - 2 520 Kč
- Pro invalidní důchod III. stupně - 5 040 Kč
- Pro držitele průkazu ZIP/P - 16 140 Kč
- U jednoho dítěte - 15 204 Kč
- U druhého dítěte - 22 320 Kč
- U třetího a každého dalšího 27 840 Kč
- U dítěte s průkazem ZTP/P se pak sleva dvojnásobí
Daňové přiznání
Po výpočtu daně za rok 2025 je nutné podat daňové přiznání. Za zaměstnance to může udělat i zaměstnavatel, je ale nutné si o to požádat. V tomto případě se jedná o roční zúčtování. Jiné je to v případě, že má zaměstnanec další příjem, například z pronájmu nebo z další závislé činnosti či z podnikání.
Daňové přiznání je nutné podat a daň zaplatit do 31. dne v třetím kalendářním měsíci, tedy na konci prvního čtvrtletí. Můžete požádat i o odklad, a to až o 6 měsíců.
Daň z příjmu fyzických osob 2026
Pro daňové přiznání za rok 2025 platí, že daňové přiznání je třeba podat ve standardním termínu, tedy 1. dubna. I letos však můžete využít výhody elektronického podání daňového přiznání, pro které platí termín odevzdání až 2. května 2026. Pro ty, kteří využívají služeb daňového poradce, pak platí termín 1. července 2026.
Autor: Redakce MONETA
Tento článek je pouze informačního charakteru a obecné povahy a nezohledňuje individuální finanční a daňovou situaci určité osoby nebo subjektu. Informace uvedené v článku nejsou nezbytně vyčerpávající, úplné či aktualizované a můžou odkazovat na stránky jiných subjektů, nad nimiž MONETA Money Bank nemá kontrolu, proto vylučuje jakoukoli odpovědnost. Článek nelze považovat za odborné či právní poradenství. Pro řešení konkrétní životní situace se prosím obraťte na svého daňového poradce nebo v případě dotazu kontaktujte Finanční úřad.
Na co se často ptáte
Daň z příjmu fyzických osob je přímá daň, kterou stanovuje zákon o daních z příjmu fyzických osob. Poplatníky této daně jsou všechny fyzické osoby s bydlištěm v ČR i ti, kteří tu trvale sídlí. Ze zdrojů, které tyto osoby mají, jim plyne daňová povinnost, a to jak z těch, které mají v Česku, tak i z těch zahraničních.
Podle zákona o daních z příjmů fyzických osob, podléhají zdanění tyto příjmy:
- Příjmy ze závislé činnosti (zaměstnání – mzda nebo plat)
- Příjmy ze samostatné činnosti (podnikání)
- Příjmy z kapitálového majetku (finanční majetek – peníze, cenné papíry a jiné)
- Příjmy z pronájmu (zaměstnání – mzda nebo plat)
- Ostatní příjmy (příležitostní činnosti, převody, výhry)
Existují však i příjmy, které dani nepodléhají, například půjčky a úvěry. Od daně jsou pak osvobozeny i příjmy z prodeje rodinného domu nebo bytu (jen v případě, že nemovitost vlastníte alespoň 5 let nebo jste zde měli uvedené trvalé bydliště alespoň 2 roky před prodejem), přijatá náhrada škody, sociální dávky, výživné nebo plnění z pojištění majetku a odpovědnosti.
Podepsání prohlášení poplatníka daně z příjmu fyzických osob je opravdu výhodné. Umožňuje vám totiž využít různé daňové slevy, jako je sleva na poplatníka, na děti nebo na manžela/manželku bez příjmů. Díky těmto slevám vám zůstane více peněz z výplaty.
Navíc, pokud máte více zaměstnavatelů, prohlášení podepisujete jen u jednoho z nich, což vám ušetří spoustu papírování a starostí při ročním zúčtování daně. Celkově vám tedy podepsání prohlášení přinese finanční úspory a méně administrativy.
Daň z příjmu je stanovena jako 15 % ze základu daně pro příjmy do 1 582 812 Kč.Pro příjmy nad tuto částku platí sazba 23 %. Výpočet základu daně ještě obsahuje odečitatelné položky (tzv. nezdanitelná část základu daně), mezi které patří:
- Hodnota daru na veřejně prospěšné účely, politickým stranám a hnutím (celková hodnota daru za rok ale musí přesáhnout 2 % základu daně a odečíst lze maximálně 10 % ze základu daně)
- Úroky z úvěru ze stavebního spoření nebo z hypotečního úvěru
- Příspěvky na penzijní pojištění
- Pojistné na životní pojištění
Kromě toho můžete ve výpočtu daně za rok 2025 uplatnit i slevy na dani a daňová zvýhodnění, a to na poplatníka, na dítě, na manžela/manželku (pokud pečuje o díte do 3 let). Během roku pak někteří platí i zálohu na daň z příjmu fyzických osob, kterou vypočítává zaměstnavatel.
Kolik přesně zaplatíte na dani Vy, si spočítejte pomocí daňové kalkulačky nebo přímo v daňové kalkulačce pro zaměstnance.
