Daně z ETF: Jak správně zdanit výnosy z burzovně obchodovaných fondů?
Co se v tomto článku dozvíte?
- Kdy jsou zisky z prodeje ETF osvobozeny od daně a jak funguje časový a hodnotový test.
- Jaká je daňová sazba u příjmů z ETF a kdy vzniká povinnost podat daňové přiznání.
- Jaký je rozdíl ve zdanění akumulačních a distribučních/dividendových ETF.
- Jak funguje zdanění zahraničních dividend a proč může docházet ke dvojímu zdanění.
- Co je potřeba k vyplnění daňového přiznání a jaké podklady si připravit
Jak se ETF daní: základní přehled
Sazba daně z příjmu je obvykle 15 %, pro daňový základ s vyšší částkou (např. nad 1,5 mil. Kč) se sazba zvedá na 23 %. Samotné držení ETF daňovou povinnost nevytváří.
Kdy jsou zisky osvobozeny od daně?
Stejně jako u zdanění akcií nebo podílových fondů, i tady si můžete ve většině případů oddychnout. Při dodržení zákonných podmínek totiž nepodléhá výnos z prodeje ETF dani z příjmu, a díky tomu tak můžete maximalizovat čistý výnos. Tyto osvobozené příjmy navíc nemusíte uvádět v daňovém přiznání a ušetříte si tak s tím spojenou administrativu.
Co je k tomu potřeba? Stačí splnit jednu z těchto podmínek:
1) Časový test
Abyste se mohli osvobodit od daně z prodeje, je důležité konkrétní ETF před prodejem držet alespoň 3 roky. Pro správné uplatnění tříletého časového testu musíte pamatovat na metodu FIFO (First in, First out). Jak už název napovídá, jako první se prodávají ty cenné papíry, které jste nakoupili nejdříve.
2) Hodnotový test
Druhá možnost, jak osvobodit příjem z prodeje ETF, se zaměřuje především na drobné investory. V hodnotovém testu je pro osvobození od daně důležité, aby Vaše roční příjmy z prodeje nepřesáhly 100 tisíc korun.
Akumulační vs. dividendové ETF: rozdíl ve zdanění
V praxi rozlišujeme mezi akumulačními a dividendovými (distribučními) ETF. Jaký je mezi nimi rozdíl? Principem akumulačních ETF je automatické investování. To znamená, že nedostáváte žádné dividendy a Vaše investice postupně narůstají. Oproti tomu dividendové ETF fungují tak, že dividendy se vyplácí průběžně na investiční účet a zdaňují se i za předpokladu dalšího investování. Pro lepší přehlednost uvádíme tabulku se základními rozdíly.
| Vlastnost | Akumulační ETF | Dividendové/distribuční ETF |
|---|---|---|
| Zdanění dividend | Dividendy se automaticky reinvestují a neprobíhá žádné průběžné zdanění. Zdanění se řeší až při prodeji ETF. | Dividendy jsou vypláceny na účet a zdaňují se podle země původu. Následně se řeší i zdanění v ČR. |
| Růst hodnoty investice | Rychlejší růst díky automatickému reinvestování dividend. | Pomalejší růst, dokud investor dividendy sám aktivně nereinvestuje. |
| Profil investora | Ideální pro dlouhodobé investory zaměřené na maximalizaci růstu portfolia. | Preferované investory, kteří chtějí pravidelný příjem z dividend. |
| Typické použití | Budování dlouhodobého majetku, pasivní investování, růstové strategie. | Příjem v důchodu, dividendové strategie, investice zaměřené na cashflow. |
Zahraniční ETF a dvojí zdanění
Zdanění dividend z ETF je o něco komplikovanější, protože jejich zdroj bývá v zahraničí. Nepodléhají tedy české srážkové dani, podobně jako dividendy ze zahraničních akcií. I když může být daň z dividendy sražena už v zemi původu, v České republice je nutné zdanit celou hrubou dividendu. Daň zaplacenou v zahraničí si pak lze uplatnit formou zápočtu podle pravidel pro zamezení dvojího zdanění.
V čem spočívá dvojí zdanění?
Dvojí zdanění nastává ve chvíli, kdy je tentýž příjem zdaněn ve dvou různých státech. U dividend z ETF to bývá běžné, zahraniční stát (například USA nebo Německo) obvykle srazí daň už při jejich výplatě a následně může daň požadovat i Česká republika. Aby se předešlo tomu, že investor zaplatí daň dvakrát, existují mezinárodní smlouvy o zamezení dvojího zdanění, které umožňují započítat daň zaplacenou v zahraničí.
Jak správně vyplnit daňové přiznání?
K vyplnění daňového přiznání budete potřebovat podklady, které získáte z investiční platformy. Mezi základní údaje patří celkový hrubý příjem z cenného papíru, pořizovací cena cenného papíru a zahraniční dividendy. Vždy je nutné tyto částky uvádět v českých korunách.
Autor: Redakce MONETA
Tento článek je pouze informačního charakteru a obecné povahy a nezohledňuje individuální finanční a daňovou situaci určité osoby nebo subjektu. Informace uvedené v článku nejsou nezbytně vyčerpávající, úplné či aktualizované a můžou odkazovat na stránky jiných subjektů, nad nimiž MONETA Money Bank nemá kontrolu, proto vylučuje jakoukoli odpovědnost. Článek nelze považovat za odborné či právní poradenství. Aktuální produktové podmínky i sazebníky najdete vždy na příslušných stránkách webu. Informace k daním doporučujeme vždy ověřit na stránkách příslušných orgánů státní správy (daňový portál apod.).
