Zdanění podílových fondů: Kdy danit a kdy jsou výnosy osvobozeny?
Co se v článku dozvíte?
- Kdy vzniká daňová povinnost u podílových fondů a jak správně vyplnit daňové přiznání.
- Co všechno musíte splnit, abyste byli od daně osvobozeni (co je časový test a kolik je limit pro osvobození od daně).
- Jak se od podílových fondů liší zdanění dividendy.
Kdy daňová povinnost u fondů vůbec vzniká?
Daň řešíte pouze v okamžiku, kdy prodáte podílové listy se ziskem. Důležité je zmínit, že samotné držení fondu se nedaní, i když jeho hodnota roste. Zdanit se ale musí rozdíl mezi prodejní a nákupní cenou, pokud nesplníte podmínky pro osvobození.
A když už mluvíme o osvobození, existují dva způsoby, jak se dani vyhnout:
Tříletý časový test
Nejde tu však o žádné vyplňování testu, na které jste byli zvyklí ve škole. Jedná se o výhodu, které podílové fondy nabízejí. Pokud totiž držíte podílové listy déle než 3 roky, zisk z jejich prodeje je od daně osvobozen a u pravidelných investic se časový test posuzuje pro každou jednotlivou investici zvlášť.
Limit 100 000 Kč ročně
Zisk je osvobozen také tehdy, pokud Vaše celkové příjmy z prodeje cenných papírů (včetně fondů) nepřesáhnou 100 000 Kč ve zdaňovacím období. V tomto případě nemusíte zisk danit, i když jste podílový list drželi méně než tři roky. Ale pozor, počítá se celkový příjem (nikoliv zisk, to je rozdíl mezi pořizovací a prodejní cenou), tudíž zde započítáváme také příjem z jiných cenných papírů než jenom podílových listů (např. akcií).
Tyto dvě podmínky na sobě nejsou závislé, takže i když budete držet podílové listy 2 roky nebo třeba 2 dny, následně je prodáte a nepřesáhnete limit 100 000 Kč, daň z příjmu odvádět nemusíte. Pro lepší představu si ke každému způsobu ukážeme názorný příklad.
| Příklad | Situace | Daňový dopad |
|---|---|---|
| Příklad 1 | V dubnu 2025 jste prodali fondy celkem za 70 000 Kč, které jste zakoupili v únoru 2024. Podílové listy jste tedy nedrželi déle než 3 roky. | Přestože nebyl splněn časový test 3 let, nedošlo k překročení limitu 100 000 Kč. Výnos je osvobozený od daně a daň z příjmu neplatíte. |
| Příklad 2 | V jednom roce prodáte dva různé fondy:
Celkový příjem z prodeje fondů činí 110 000 Kč. | Protože celkový příjem překročil limit 100 000 Kč, musíte podat daňové přiznání a udat celkový výnos z prodeje. Pozitivní ale je, že daníte pouze zisk z fondu, který nebyl držen déle než 3 roky. |
Jaká je sazba daně u podílových fondů?
Pokud nesplníte podmínky pro osvobození, zisk se daní sazbou:
- 15 % pro většinu investorů,
- 23 % u velmi vysokých příjmů nad zákonný limit.
Daň se vždy počítá pouze ze zisku, nikoliv z celé prodejní částky.
Jak správně uvést fondy v daňovém přiznání
Zopakujme si, že daňové přiznání podáváte pouze tehdy, pokud jste realizovali zdanitelný zisk.
Co všechno k tomu budete potřebovat?
- Výpisy z obchodů nebo potvrzení od investiční společnosti,
- přehled nákupních a prodejních cen,
- případně doklady o poplatcích.
Příjmy z fondů se uvádějí do části týkající se kapitálových příjmů (do řádku 40). Ztráty lze započítat proti ziskům z jiných cenných papírů, pokud splňují zákonné podmínky.
Jak na dividendy z fondů
Některé fondy vyplácejí průběžně dividendy, které se daní samostatně. U českých fondů je daň již obvykle sražena automaticky ve výplatě ve výši 15 %, takže jako investor nic dalšího neřešíte. Jinak tomu může být ale u zahraničních fondů, kde je dobré vyřešit si dvojí zdanění v daňovém přiznání.
Dvojí zdanění je situace, kdy je jeden příjem zdaněn dvakrát, obvykle ve dvou různých státech. Zahraniční stát (např. USA, Německo) většinou strhává daň již při výplatě dividendy a Česká republika pak může požadovat zdanění znovu. Aby k tomuto případu nedocházelo, existuje smlouva o zamezení dvojího zdanění.
Autor: Redakce MONETA
Tento článek je pouze informačního charakteru a obecné povahy a nezohledňuje individuální finanční a daňovou situaci určité osoby nebo subjektu. Informace uvedené v článku nejsou nezbytně vyčerpávající, úplné či aktualizované a můžou odkazovat na stránky jiných subjektů, nad nimiž MONETA Money Bank nemá kontrolu, proto vylučuje jakoukoli odpovědnost. Článek nelze považovat za odborné či právní poradenství. Aktuální produktové podmínky i sazebníky najdete vždy na příslušných stránkách webu. Informace k daním doporučujeme vždy ověřit na stránkách příslušných orgánů státní správy (daňový portál apod.).
