Daň z výhry

Daně se dnes týkají i výher z hazardních her. V lednu 2024 se snížil limit pro osvobození z příjmu hazardních her z 1 milionu korun na 50 000 Kč.

To znamená, že pokud jednorázově, nebo součtem překročíte tuto výhru, mohou se vás tyto daně přímo týkat. Dále se dozvíte, jak daně z výher fungují, na jaké hry se vztahují a dokdy a jak je musíte zaplatit.

Pravidla danění z hazardních her upravuje především § 10 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů. Samotné druhy hazardních her vymezuje také zákon č. 186/2016 Sb., o hazardních hrách.

Jaké druhy příjmů z hazardních her zákon rozlišuje

Pro účely daně z příjmů rozděluje § 10 odst. 1 písm. h) zákona o daních z příjmů příjmy z hazardních her do šesti samostatných skupin:

• loterie a tomboly,
• kursové sázky a totalizátorové hry,
• technické hry,
• živé hry s výjimkou turnaje živé hry,
• turnaje živé hry a turnaje malého rozsahu,
• jiné hazardní hry než hry uvedené výše.

Každá z těchto skupin představuje pro účely § 10 samostatný druh příjmu.

Toto rozdělení je důležité zejména proto, že u her uvedených v bodech 2 až 6 se limit pro osvobození posuzuje pro jednotlivé druhy příjmů samostatně.

Zdanění výher z loterie a tomboly

U loterií a tombol se posuzuje každá jednotlivá výhra samostatně.

Jednotlivá výhra, která nepřesáhne 50 000 Kč, je od daně z příjmů osvobozena. Jestliže jednotlivá výhra částku 50 000 Kč přesáhne, podléhá zdanění.

U tuzemské výhry se uplatňuje 15% srážková daň, kterou při výplatě srazí a odvede pořadatel hry. Výherce proto takovou výhru standardně nemusí uvádět do svého daňového přiznání.

U výher ze zahraničních loterií a tombol se daň při výplatě výhry nesráží a výherce tento příjem musí zdanit samostatně sazbou 15 %.

Kursové sázky, technické hry, živé a další hazardní hry

Odlišný postup platí pro ostatní druhy hazardních her uvedené výše bodech 2 až 6.

U těchto her se neposuzuje každá jednotlivá výhra, ale celé zdaňovací období, kdy se porovnává:

Pokud tento rozdíl za celý rok přesáhne 50 000 Kč, musíte jej uvádět v daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob.

Například pokud hráč během roku vsadí do kursových sázek celkem 70 000 Kč a jeho výhry jsou celkem 130 000 Kč:

Protože rozdíl přesahuje hranici 50 000 Kč, příjem musí být uveden v daňovém přiznání a zdaněn.

Pozor, limit 50 000 Kč není částkou, která se od zdanitelného příjmu odečítá.

V předchozím příkladu nedaníme pouze částku 10 000 Kč, o kterou byl limit překročen, ale celých 60 000 Kč.

Jednotlivé druhy hazardních her se posuzují samostatně

Pro účely daně se je každý typ hazardní hry (s výjimkou tombol a loterií u kterých byla již uplatněna srážková daň) považován jako samostatný zdroj příjmu.

Pokud například hráč dosáhne u kursových sázek výsledku +60 000 Kč a současně u živých her +30 000 Kč, posuzují se obě kategorie odděleně. U kursových sázek je hranice 50 000 Kč překročena, u živých her nikoli. Daní se tedy 60 000 Kč z kursových sázek, výhra 30 000 Kč z živých her je od daně osvobozena.

Stejný princip používá ve svém výkladu také Finanční správa ČR.

Z toho současně vyplývá, že ztrátu dosaženou u jednoho typu her nelze použít ke snížení výsledku jiného typu.

Evidence výher a vkladů

Zákon neukládá, jak přesně výhry evidovat. Měli byste ale být schopni doložit výhry i prohry.

U online hazardních her Finanční správa ČR doporučuje vyžádat si od provozovatele výpis z uživatelského účtu obsahující přehled vkladů a výher za daný rok.

U kamenných provozoven doporučuje vést vlastní evidenci sázek a výher, ale provozovna by měla na žádost tento výpis vydat také.

Kdy je nutné daň zaplatit

Je-li příjem z hazardních her součástí daňového přiznání, daň je splatná ve lhůtě pro podání daňového přiznání.

Konkrétní datum proto závisí na příslušném zdaňovacím období a způsobu podání přiznání.

Stručné shrnutí

• Pro zdanění výher z hazardních her je zásadní jejich správné zařazení podle § 10 odst. 1 písm. h) zákona o daních z příjmů.
• U loterií a tombol se limit 50 000 Kč posuzuje u každé jednotlivé výhry. Tuzemská výhra nad tuto hranici podléhá srážkové dani.
• U kursových sázek, totalizátorových her, technických her, živých her, turnajů a ostatních hazardních her se za zdaňovací období porovnává rozdílem součtu výher a součtu vkladů. Pokud rozdíl u konkrétního druhu příjmu přesáhne 50 000 Kč, je potřeba danit celou částku, ne pouze částku nad hranicí 50 000 Kč.
• Jednotlivé druhy příjmů z hazardních her se přitom posuzují samostatně, nikoli jako jeden společný roční výsledek ze všech forem hazardu.

Autor: Redakce MONETA

Tento článek je pouze informačního charakteru a obecné povahy a nezohledňuje individuální finanční a daňovou situaci určité osoby nebo subjektu. Informace uvedené v tomto článku nepředstavují právní daňové ani jiné poradenství, a jsou aktuální ke dni svého vydání. Pozdější změny právních předpisů nemusí být zohledněny. Informace uvedené v článku nejsou nezbytně vyčerpávající, úplné či aktualizované a můžou odkazovat na stránky jiných subjektů, nad nimiž MONETA Money Bank nemá kontrolu, proto vylučuje jakoukoli odpovědnost. Článek nelze považovat za odborné či právní poradenství. Aktuální produktové podmínky i sazebníky najdete vždy na příslušných stránkách webu. Informace k daním doporučujeme vždy ověřit na stránkách příslušných orgánů státní správy (daňový portál apod.).